Новости январь 2022 год

Зачет налога на прибыль.

• Расчет 6-НДФЛ дополнили новым полем 155 «Сумма налога на прибыль организаций, подлежащая зачету». Одноименное поле включили:

• в приложение № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ);
• в приложение 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753.

• Это связано с тем, что с 2021 года действует новый порядок зачета налога на прибыль, удержанного с полученных организацией дивидендов, в счет НДФЛ, начисленного налоговым агентом при выплате дивидендов физлицам.
• Сейчас сумму зачета отдельно не показывают в расчете. В поле 160 приводят сумму удержанного с дивидендов НДФЛ, которая равна разнице между исчисленным налогом и суммой налога на прибыль, которая подлежит зачету.

Высококвалифицированные специалисты.

• В расчете выделили данные по высококвалифицированным специалистам, которым выплачивают доходы по трудовым договорам и ГПД с предметом договора – выполнение работ, оказание услуг. Расчет 6-НДФЛ дополнили:

• полем 115 – сумма начисленного дохода из полей 112 и 113 по всем высококвалифицированным специалистам;
• полем 121 – общее количество высококвалифицированных специалистов;
• полем 142 – сумма исчисленного налога по всем высококвалифицированным специалистам.

• Необходимо будет указывать специальный код «7» в поле «Статус налогоплательщика» приложения № 1 к расчету «Справка о доходах и суммах налогов физлица» (замена 2-НДФЛ) по высококвалифицированным специалистам резидентам России. Данные по высококвалифицированным специалистам включат в общие поля без выделения.

Коды отчетных периодов.

• Ввели новые коды отчетных периодов для предпринимателей и глав КФХ, которые ликвидируются, – поле «Отчетный период (код)».

• Ранее при прекращении деятельности предприниматель – налоговый агент в ликвидационном расчете указывал коды отчетных периодов для организаций, которые ликвидируются, – 51, 52, 53 или 90.

Технические изменения.

• В расчет 6-НДФЛ внесли ряд технических правок:

• поменяли штрих-код страниц расчета;
• убрали цифровой код «010»для поля «Код бюджетной классификации (105)» раздела 2 расчета;
• добавили поле «Код бюджетной классификации» в раздел 2 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
• сократили один блок информации по уведомлению из налоговой на вычет в разделе 3 справки о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ);
• добавили поле «Код бюджетной классификации» в приложении к справке о доходах к 6-НДФЛ (замена 2-НДФЛ).

• Дополнили приложение 4 «Справка о доходах и суммах налога физического лица» к приказу ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753 разделом 6 «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога».